IRA：まだ間に合う2023年分の拠出
Updated: Jul 2
確定申告の準備が必要な時期になりました。2023年分確定申告の期限は、2024年4月15日です。この期限までは、2023年分の枠からTraditional IRAおよびRoth IRAの口座に拠出することが可能です。2023年分の枠を使い切っておらず余裕資金があるという方は、追加拠出を検討してみてはいかがでしょうか。
Traditional/Roth IRAとは
IRA（アイ・アール・エイ）は税制優遇口座の一種で、Individual Retirement Accounts（またはIndividual Retirement Annuities）の略称です。
労働所得（給与所得、自営業所得）から拠出が可能で、年間拠出額上限は2023年は$6,500（50歳以上は$7,500）、2024年は$7,000（50歳以上は$8,000）です。
一般の証券口座、Traditional IRA、Roth IRAの課税区分を以下の表で比較しました。
一般の証券口座は、所得税課税後の資金を口座に入金し、投資を行います。運用の収益は所得税の課税対象になります。
Traditional IRAは、拠出額を所得から控除できます。つまり所得税課税前で元本を拠出でき、また運用益も非課税になります。その代わり、引き出す際に所得税の課税対象となります。したがって、拠出時（所得から控除）から引き出し時（所得に加算）への課税繰り延べ効果があります。運用期間が長ければ長いほど複利効果が期待でき、メリットも大きくなります。また、拠出時の所得税率より引き出し時の所得税率が低ければ、節税効果もあります。
Roth IRAは、拠出時にはすでに所得税課税後ですが、引き出し時には所得税の課税はありません。Traditional IRAと同じく、運用益が非課税になる点がメリットです。
拠出に関する所得制限（2023年）
Traditional IRAの拠出額税控除、Roth IRAへの拠出については所得による制限がありますので、ご注意ください。
[ Traditional IRAの拠出額税控除（本人（独身）、または本人（既婚）も配偶者も勤務先で年金プランに加入していない場合）]
所得に関わらず、全額控除
[ Traditional IRAの拠出額税控除（本人が勤務先で年金プランに加入している場合）]
[ Traditional IRAの拠出額税控除（本人は加入していないが、配偶者が勤務先で年金プランに加入している場合）]
[ Roth IRA拠出額の制限 ]
引き出しの制限
Traditional IRA、Roth IRAともに59.5歳以上での引き出しが基本です。59.5歳より前の引き出しには、一部の例外（死亡、障がい、家の購入など）を除いて、10%のペナルティが発生します。Roth IRAの引き出しは、年齢に加えて、最初に拠出した年（の1月1日）から5年以上経過している必要があります。したがって、IRAへの拠出は名前の通り、リタイアメントのための長期資金がふさわしいでしょう。
Traditional IRAは、73歳（1960年以降生まれは75歳）になると今度は一定額を毎年引き出さなければならないというRequired Minimum Distributions（RMD）があります。もし引き出し額が毎年のRMDに満たないと、不足額に対して25%のペナルティが課されます。詳しくは「401(k)・IRA：RMDにご用心」にまとめていますので、ご覧ください。
最後に
IRAの拠出枠は、翌年への持越しはできません。無理をする必要はないですが、余裕資金の範囲で最大限に活用したいものです。2023年分として拠出する方法は、IRA口座を保有している金融機関のウェブサイトまたはカスタマー・サポートでご確認ください。なお、2023年分の拠出をした場合は、確定申告への反映をお忘れなく。